La presente Directriz se desarrolla con base en las disposiciones de los órganos contralores, los reglamentos vinculantes a la misma y las buenas prácticas que en esta materia se tienen.
Estos recursos provienen principalmente de los ingresos por depósitos de la Ley 5909 Fondo Especial Educación Superior, cuyo monto para invertir será aproximadamente el 18% del FEES anual que recibe la institución, el cual es variable dependiendo del comportamiento del período.
Objeto de la Directriz
Regular la gestión de inversiones en títulos valores y otros instrumentos financieros disponibles, a través entes financieros en donde el Instituto Tecnológico de Costa Rica (ITCR) esté autorizado a invertir. Estas inversiones son derivadas de los excedentes temporales del flujo de caja; los cuales se generan en espera de la ejecución de los procesos de Contratación Administrativa.
Alcance
La presente Directriz es una guía de aplicación para las operaciones financieras en materia de inversiones realizadas por el Departamento Financiero Contable del Instituto Tecnológico de Costa Rica (ITCR).
Directriz y principios básicos
- Los recursos financieros disponibles sólo podrán invertirse transitoriamente en los Bancos Comerciales del Estado, el Banco Popular y de Desarrollo Comunal y mutuales de ahorro y préstamo con respaldo estatal.
- El ITCR podrá invertir sus excedentes temporales a través de Puestos de Bolsa en los instrumentos financieros que dispongan las instituciones citadas en el punto1.
- Las inversiones deben realizarse con base en la información técnica que es remitida por las Instituciones anteriormente mencionadas.
- La decisión para la realización de las inversiones deberá contemplar los siguientes criterios:
- Prudencia, con el fin de mantener y proteger el patrimonio del ITCR frente a riesgos del mercado.
- Seguridad, tener la confianza de la recuperación de la inversión a su vencimiento
- Liquidez, la capacidad que tienen los instrumentos adquiridos para transformarlos en efectivo.
- Rentabilidad, evaluar la capacidad de generar un rendimiento o excedente de acuerdo con el riesgo asumido en la inversión.
- Diversificación, las inversiones se mantendrán entre varios emisores, mismos que se indican en el punto 1 de la presente Directriz.
- No especulación, debe evitarse la realización de operaciones que respondan a un uso meramente especulativo de los recursos financieros.
- Corresponderá a la Administración a:
- Conformar y regular el funcionamiento de la Comisión de Inversiones.
Revisar y ajustar el Reglamento General de Tesorería con el fin de que se
incorporen los elementos correspondientes.
Desarrollar, aprobar y comunicar los procedimientos necesarios para la
aplicación de esta Directriz.
- La Administración, a través de la Vicerrectoría de Administración, deberá establecer los procedimientos correspondientes que complementen y operacionalicen la presente directriz.
Transitorios
1. Se instruye a la Administración a:
- Conforme y regule el funcionamiento de la Comisión de Inversiones en un plazo de un mes calendario.
- Revise y ajuste el Reglamento General de Tesorería, con el fin de que se incorporen los elementos correspondientes en un plazo de un mes calendario.
2. Se instruye a la Vicerrectoría de Administración para que en un plazo de cuatro meses apruebe los procedimientos relacionados.
Comunicación de acuerdo SCI-676-2017. Sesión Ordinaria No. 3041, Artículo 7, del 04 de octubre de 2017. Aprobación de la “Directriz General de gestión de cobro, cuentas incobrables e inversiones financieras”, para atender a las disposiciones 4.3 y 4.6 dictadas por la Contraloría General de la República en el Informe DFOE-SOC-IF-12-2014 “Auditoría sobre el control interno en los procesos financiero contables del Instituto Tecnológico de Costa Rica”. Revisado y modificado en Sesión Ordinaria No. 3042, del 11 de octubre de 2017.